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2019年中級經濟師《農業經濟》第十章第三節知識講義
來源:經濟師考試網  2019/10/22  收藏本頁  http://www.lllsfo.live/

第三節 農業企業資金投放

【知識點】投資項目的現金流量

現金流量,是指一個項目引起的企業現金支出和現金收入增加的數量。這里的“現金”不僅包括各種貨幣資金,而且還包括項目需要投入的企業擁有的非貨幣資源的變現價值。

包括:現金流出量、現金流入量、現金凈流量。

(一)現金流出量

現金流出量是投資項目所引起的企業現金支出的增加額。

(1)建設投資:固定資產、無形資產、開辦費等投資;

(2)流動資金投資:完整投資項目中用于生產經營周轉使用的營運資金,也叫墊支流動資金

建設投資和流動資金投資合稱:原始總投資;

(3)經營成本,又稱付現成本,指為滿足生產經營需要而動用現實貨幣資金支付的成本費用。

(4)各項稅款;

(5)其他現金流出。

(二)現金流入量

現金流入量是指投資項目所引起的企業現金收入的增加額

(1)營業收入;

(2)回收固定資產余值;

(3)回收流動資金;

(4)回收固定資產余值與回收流動資金合稱回收額。

(三)現金凈流量

現金凈流量是指一定期間(有時指一年內,有時指投資項目持續的整個年限內)內現金流入量和現金流出量的差額。

流入量>流出量時,凈流量為正值

流入量<流出量時,凈流量為負值

【例題:多選】回收額包括( )。

A. 營業收入

B. 回收固定資產余值

C. 回收流動資金

D. 流動資金投資

E. 建設投資

【答案】BC

【知識點】投資決策的一般方法

投資方案評價時選用的指標可分為兩類:

①貼現指標,考慮了時間價值因素的指標,包括凈現值、現值指數、內含報酬率等;

②非貼現指標(輔助作用),沒有考慮時間價值因素的指標,包括投資回收期、會計收益率。

→投資決策分析方法,也被分為貼現的方法和非貼現方法。

注→回憶:第六章項目盈利能力【解析】靜態指標、動態指標。參見教材P155-156

(一)貼現的分析評價方法

1. 凈現值法

凈現值是指特定方案未來現金流入的現值與未來現金流出的現值之間的差額。

所有未來現金流入和流出都要按預定的貼現率折算為現值,然后再計算它們的差額。

凈現值>0,即貼現后現金流入大于現金流出,表明該投資項目的報酬率大于預定的貼現率。

2. 現值指數法

現值指數是指未來現金流入現值與現金流出現值的比率。

現值指數>1:項目的現金流入現值大于現金流出現值,項目的報酬率大于預定的貼現率。

3. 內含報酬率法

內含報酬率是指能夠使未來現金流入量現值等于未來現金流出量現值的貼現率。或者說使投資方案凈現值為零的貼現率。

通常采用逐步測試法:首先估計一個貼現率,用它來計算方案的凈現值。如果凈現值為正數,應提高貼現率后進一步測試;如果凈現值為負數,應降低貼現率后進一步測試。直到找出凈現值接近于零的貼現率,即為方案的內含報酬率。

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